Bélgica – Serviços de contabilidade, de auditoria e fiscais – Het aanstellen van een commissaris voor controle op de (geconsolideerde) jaarrekening (2027 - 2029)

O nomeação de um comissário para a Haven van Antwerpen-Brugge NV de direito público (doravante “POAB”), que também atua como adjudicante no âmbito de uma encomenda conjunta ocasional. Para a POAB, o objeto compreende o controle da conta anual e o controle da conta anual consolidada. Para as outras entidades mencionadas, a encomenda compreende o controle da conta anual. Os concorrentes devem ter em conta que, na POAB, funciona um comité de auditoria que se reúne normalmente 3 a 4 vezes por ano e que a presença do comissário é exigida em pelo menos duas reuniões. Também é garantida a presença do comissário na reunião do conselho de administração da POAB em que a conta anual é aprovada. Para as outras entidades, não existe um comité de auditoria e não há requisitos de presença além dos legalmente estabelecidos.

Auditoria interna

Na POAB, uma divisão de Auditoria Interna tem estado operacional há vários anos. Esta divisão é atualmente composta por 4 pessoas. O gestor de auditoria interna reporta ao comité de auditoria (funcionalmente) e ao CEO (administrativamente). A auditoria interna é responsável pelo desenvolvimento do plano de auditoria, pela execução de auditorias, pela reportagem dos achados (inclusive recomendações) e pelo acompanhamento da execução dos planos de ação de gestão. O plano de auditoria pode incluir auditorias de natureza asseguradora ou consultiva. Nas suas funções, a auditoria interna avalia diversos aspectos do funcionamento do sistema de controlo interno. No caráter da auditoria interna está também previsto que a Auditoria Interna coordene as suas actividades com outras entidades de controlo, como por exemplo o auditor externo, a fim de optimizar as actividades de controlo e evitar trabalho duplicado desnecessário, sem que isso implique a exoneração das partes das suas respectivas responsabilidades.