Belgicko – Účtovnícke, audítorské a finančné služby – Het aanstellen van een commissaris voor controle op de (geconsolideerde) jaarrekening (2027 - 2029)

Názov: Zamestnanie komisára pre Haven Antwerpen-Brugge NV verejneňeho prava (dalšie “POAB”), ktorý tiež vystupuje ako zadávateľ v rámci príležitostnej spoločnej objednávky. Pre POAB sa predmet týka kontroly ročnej účetnosti a kontroly zjednotenej ročnej účetnosti. Pre ostatné uvedené subjekty objednávka zahŕňa kontrolu ročnej účetnosti. Užívatelia musia mať na zreteľ, že v rámci POAB funguje auditný výbor, ktorý sa zvyčajne schádza 3 až 4 krát ročne a ktorý vyžaduje prítomnosť komisára na minimálne dvoch zasadnutiach. Prítomnosť komisára je tiež vyžadovaná na zasadnutí rady riaditeľov POAB, na ktorom sa schvaľuje ročná účetnosť. Pre ostatné subjekty neexistuje auditný výbor a neexistujú žiadne ďalšie prítomnostné požiadavky okrem zákonne stanovených. Vnútorný audit V rámci POAB je oddelenie Vnútorný audit už niekoľko rokov operačne fungujúce. Toto oddelenie sa momentálne skladá z 4 ľudí. Riaditeľ vnútorného auditu hlási auditnému výboru (funkčne) a CEO (administratívne). Vnútorný audit je zodpovedný za vývoj auditného plánu, realizáciu auditov, hlásenie nálezov (vrátane odporúčaní) a sledovanie realizácie manažérskych akčných plánov. Auditný plán môže zahŕňať audity kontrolného alebo poradenského charakteru. Pri svojich úlohách hodnotí vnútorný audit rôzne aspekty fungovania vnútorného kontrolného systému. V chartere vnútorného auditu je tiež stanovené, že Vnútorný audit koordinuje svoje aktivity s inými kontrolnými orgánmi, ako napríklad s externým auditorom, aby sa optimalizovali kontrolné aktivity a vyhnúť sa nevyhnutnému dvojitému zaťaženiu, bez toho, aby sa týmto odstránili odpovednosti jednotlivých strán.