Belgien – Dienstleistungen im Bereich Rechnungslegung und -prüfung sowie Steuerwesen – Het aanstellen van een commissaris voor controle op de (geconsolideerde) jaarrekening (2027 - 2029)

Die Bestellung eines Beauftragten für die Haven van Antwerpen-Brugge NV von öffentlichem Recht (im Folgenden „POAB“), die auch als Auftraggeber im Rahmen eines gelegentlichen gemeinsamen Auftrags auftritt. Für POAB umfasst der Gegenstand die Prüfung des Jahresabschlusses und die Prüfung des konsolidierten Jahresabschlusses. Für die anderen genannten Einheiten umfasst der Auftrag die Prüfung des Jahresabschlusses. Die Bietenden müssen berücksichtigen, dass innerhalb von POAB ein Prüfungsausschuss tätig ist, der normalerweise 3 bis 4 Mal pro Jahr zusammenkommt, und dass die Anwesenheit des Beauftragten bei mindestens zwei Sitzungen erforderlich ist. Auch ist die Anwesenheit des Beauftragten bei der Sitzung des Verwaltungsrats von POAB, auf der der Jahresabschluss festgestellt wird, sicherzustellen. Für die anderen Einheiten gibt es keinen Prüfungsausschuss, und es gibt auch keine Anwesenheitsanforderungen außer den gesetzlich festgelegten. Interne Revision Innerhalb von POAB ist seit mehreren Jahren eine Abteilung Interne Revision operativ tätig. Diese Abteilung besteht derzeit aus 4 Personen. Der Leiter der Internen Revision berichtet an den Prüfungsausschuss (funktional) und an den CEO (administrativ). Die Interne Revision ist verantwortlich für die Entwicklung des Prüfungsplans, die Durchführung von Prüfungen, die Berichterstattung über die Feststellungen (einschließlich Empfehlungen) und die Nachverfolgung der Umsetzung von Management-Aktionsplänen. Der Prüfungsplan kann Prüfungen umfassen, die entweder sicherstellend oder beratend sind. In ihren Aufgaben bewertet die Interne Revision verschiedene Aspekte der Funktionsweise des internen Kontrollsystems. Im internen Prüfungsauftrag ist auch vorgesehen, dass die Interne Revision ihre Aktivitäten mit anderen Kontrollinstanzen wie z. B. dem externen Prüfer koordiniert, um die Kontrollaktivitäten zu optimieren und unnötige Doppelarbeit zu vermeiden, ohne dass die verschiedenen Parteien hiervon von ihren jeweiligen Verantwortlichkeiten entbunden werden.